KOR Regeling ZZP Factuur: Wat Vermeld Je?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een populaire btw-vrijstelling voor ZZP'ers die minder dan 20.000 euro per jaar omzetten. Maar zodra je de KOR toepast, verandert er van alles op je factuur. Geen btw meer vermelden, andere verplichte teksten en soepelere factuureisen. Klinkt eenvoudig, maar in de praktijk gaat het regelmatig mis.

In dit artikel lees je precies wat de KOR inhoudt, wat er wel en niet op je factuur hoort te staan en hoe je de regeling slim inzet voor je administratie.

Wat is de Kleineondernemersregeling (KOR)?

De KOR is een btw-vrijstellingsregeling van de Belastingdienst voor ondernemers met een lage omzet. Als je jaarlijkse omzet onder de 20.000 euro blijft, kun je je aanmelden voor de KOR. Vanaf dat moment ben je vrijgesteld van btw. Dat betekent: je brengt geen btw in rekening bij je klanten en je hoeft geen btw-aangifte meer te doen.

De regeling is beschikbaar voor alle rechtsvormen. Of je nu een eenmanszaak, vof, stichting of zelfs een bv hebt, zolang je omzet onder de grens blijft kun je deelnemen.

Sinds 2026 is de KOR flexibeler geworden. De verplichte deelnameperiode van drie jaar is vervallen. Je kunt je nu op elk moment afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Ook de wachtperiode bij heraanmelding is korter: je hoeft alleen het resterende kwartaal plus het daaropvolgende kalenderjaar te wachten.

Wil je meer weten over je btw-verplichtingen als ZZP'er? Lees dan ons artikel over btw factuur verplichtingen voor het volledige overzicht.

Factuurverplichtingen onder de KOR

Dit is het deel waar veel ZZP'ers fouten maken. Als je de KOR toepast, gelden er andere regels voor je factuur dan bij een normale btw-plichtige ondernemer.

Je bent niet verplicht om een factuur te sturen

Dat lees je goed. Als KOR-deelnemer hoef je wettelijk geen factuur uit te reiken. Maar in de praktijk zullen zakelijke klanten vrijwel altijd om een factuur vragen. Zij hebben die nodig om de kosten in hun eigen administratie te verantwoorden.

Wat staat er wel op een KOR-factuur?

Als je toch een factuur opstelt, en dat is aan te raden, vermeld je het volgende:

1. Je eigen bedrijfsnaam en adres — Zodat je klant weet van wie de factuur afkomstig is.
2. De naam en het adres van je klant — De afnemer van je dienst of product.
3. Een factuurnummer — Hoewel de standaard factuureisen niet gelden, is een systematisch nummer handig voor je eigen administratie.
4. De datum van de factuur — De dag waarop je de factuur opstelt.
5. Een omschrijving van je dienst of product — Wat heb je geleverd?
6. Het bedrag exclusief btw — Want je brengt geen btw in rekening.
7. De vrijstellingsvermelding — Dit is de belangrijkste regel. Vermeld op je factuur: "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB."

Wat mag er niet op je KOR-factuur?

Net zo belangrijk als wat je wel vermeldt, is wat je weglaat:

• Geen btw-percentage — Je mag geen 0%, 9% of 21% op je factuur zetten.
• Geen btw-bedrag — Er staat geen btw-regel op je factuur.
• Geen btw-identificatienummer — Je bent niet verplicht je btw-nummer te vermelden.

Let op: als je per ongeluk toch btw vermeldt op je factuur terwijl je de KOR toepast, ben je die btw alsnog verschuldigd aan de Belastingdienst. Controleer je facturen dus altijd goed.

Bekijk ook onze checklist van alle verplichte factuurgegevens zodat je niets over het hoofd ziet.

Voor- en nadelen van de KOR voor je facturatie

De KOR klinkt aantrekkelijk, maar is niet voor elke ZZP'er de beste keuze. De impact op je facturatie en je klantrelaties kan groot zijn.

Voordelen

Eenvoudigere administratie. Geen btw-aangifte meer doen scheelt je elk kwartaal tijd en stress. Je hoeft geen btw-boekhouding bij te houden en de factuurvereisten zijn soepeler.

Lagere prijzen voor particulieren. Werk je vooral voor particulieren? Dan is de KOR bijzonder interessant. Particulieren kunnen btw niet aftrekken, dus het btw-bedrag is voor hen een extra kostenpost. Zonder btw ben je als ondernemer goedkoper of houd je zelf een hogere marge.

Minder administratieve druk. Je facturen worden eenvoudiger. Minder velden om in te vullen, minder kans op fouten en minder gedoe met btw-tarieven en -berekeningen.

Nadelen

Geen btw-aftrek op inkopen. De btw die je zelf betaalt over zakelijke aankopen, kun je niet meer terugvragen. Doe je veel inkopen of grote investeringen? Dan kan dit flink in de papieren lopen.

Minder aantrekkelijk voor zakelijke klanten. Bedrijven kunnen de btw op jouw factuur normaal gesproken verrekenen. Bij een KOR-factuur kan dat niet. Voor zakelijke klanten ben je daardoor effectief duurder dan een concurrent die wel btw rekent.

Omzetgrens als plafond. Zodra je omzet boven de 20.000 euro uitkomt, moet je direct btw gaan berekenen vanaf de levering waarmee je de grens overschrijdt. Je deelname stopt automatisch.

Wil je meer weten over je boekhouding als ZZP'er en hoe je slim omgaat met btw? Lees dan ons artikel over ZZP boekhouding zelf doen.

KOR aanmelden en afmelden: zo werkt het

Aanmelden voor de KOR

Je kunt je aanmelden voor de KOR zodra je ingeschreven staat bij de KVK en een omzetbelastingnummer hebt ontvangen van de Belastingdienst. Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Houd rekening met de volgende tijdlijn:

• Aanmelden uiterlijk 4 weken voor het kwartaal. Meld je je uiterlijk 4 weken voor het begin van het volgende kwartaal aan, dan kun je vanaf dat kwartaal deelnemen.
• Tussentijds aanmelden kan. Je hoeft niet te wachten tot 1 januari. Elk kwartaal is een mogelijk startmoment.

Afmelden en opnieuw aanmelden

Sinds 2026 is afmelden eenvoudiger. Je kunt op elk gewenst moment stoppen met de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Wil je later opnieuw aanmelden? Dan geldt een wachtperiode van het resterende kwartaal waarin je bent gestopt, plus het daaropvolgende kalenderjaar.

Wat gebeurt er als je de omzetgrens overschrijdt?

Kom je boven de 20.000 euro omzet? Dan moet je vanaf de levering waarmee je de grens overschrijdt btw berekenen. Je geeft de verhoogde omzet door aan de Belastingdienst en je deelname aan de KOR stopt direct. Vanaf dat moment gelden weer de normale factuurverplichtingen, inclusief btw-percentage, btw-bedrag en btw-nummer.

KOR en je dagelijkse administratie

De KOR vereenvoudigt je administratie, maar je moet nog steeds een paar zaken bijhouden.

Bewaar je facturen goed

Ook al gelden er minder factuureisen, je bent nog steeds verplicht om je administratie te bewaren. Bewaar alle facturen, zowel inkomend als uitgaand, minimaal zeven jaar. Dit geldt ook voor KOR-deelnemers.

Houd je omzet bij

Dit is cruciaal. Je moet je cumulatieve omzet per kalenderjaar bijhouden, zodat je op tijd weet wanneer je de grens van 20.000 euro nadert. Maak hier een gewoonte van, bijvoorbeeld door je omzet maandelijks te controleren.

Gebruik de juiste factuurlayout

Met Invoices Customers maak je snel een professionele factuur op je iPhone. Je stelt eenvoudig een factuur op zonder btw-regels en voegt de vrijstellingsvermelding toe in de opmerkingen. Zo weet je zeker dat je KOR-factuur altijd klopt. Handig is dat de app ook offline werkt en je geen account hoeft aan te maken.

Communiceer duidelijk met je klanten

Laat je klanten weten dat je de KOR toepast, zeker als ze zakelijke afnemers zijn. Zij kunnen de btw op jouw factuur niet verrekenen en moeten dit weten voor hun eigen administratie.

Veelgestelde vragen over de KOR en factureren

Moet ik een factuur sturen als ik de KOR toepas? Nee, je bent niet verplicht om een factuur uit te reiken. Maar zakelijke klanten zullen er vrijwel altijd om vragen, dus het is verstandig om het toch te doen.

Welke tekst zet ik op mijn KOR-factuur? Vermeld de tekst: "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB." Zo weet je klant waarom er geen btw op de factuur staat.

Mag ik mijn btw-nummer op de factuur zetten? Je bent niet verplicht om je btw-nummer te vermelden als je de KOR toepast, maar het mag wel. Sommige ZZP'ers kiezen ervoor het toch te doen voor de herkenbaarheid.

Wat als ik per ongeluk btw vermeld op mijn factuur? Dan ben je die btw alsnog verschuldigd aan de Belastingdienst. Corrigeer de factuur zo snel mogelijk en stuur een aangepaste versie naar je klant.

Kan ik de KOR combineren met factureren aan buitenlandse klanten? De KOR geldt alleen voor binnenlandse prestaties. Lever je diensten aan klanten in het buitenland, dan gelden andere btw-regels.

De Kleineondernemersregeling is een slimme keuze als je als ZZP'er onder de 20.000 euro omzet blijft en vooral werkt voor particulieren. Je factuur wordt eenvoudiger, je administratie lichter en je bespaart tijd op btw-aangiftes. Maar let goed op de juiste vermeldingen, houd je omzet in de gaten en communiceer helder met je klanten.

Met Invoices Customers maak je in een paar seconden een professionele KOR-factuur op je iPhone. Geen btw-gedoe, geen ingewikkelde instellingen, gewoon een nette factuur die je direct kunt versturen. Download Invoices Customers gratis en begin vandaag nog.