Startersaftrek ZZP 2026: Berekenen, Voorwaarden & Hoe het Werkt

Als je net als ZZP'er begint, heb je waarschijnlijk gehoord van de startersaftrek. Het is een belastingvoordeel dat speciaal bestaat voor startende ondernemers — en het kan je belastingaanslag flink verlagen. In 2026 bedraagt de startersaftrek €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek van €2.470.

Wat is de Startersaftrek?

De startersaftrek is een extra aftrekpost op je winst die je als startende ZZP'er mag toepassen in de eerste jaren van je onderneming. Je trekt het bedrag af van je winst vóór belasting, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je combineert de twee:

• Zelfstandigenaftrek 2026: €2.470
• Startersaftrek 2026: €2.123
• Totale aftrek voor starters: €4.593

Dit bedrag trek je af van je winst. Bij een belastingtarief van 36,97% (box 1, schijf 1 in 2026) levert €4.593 aftrek een belastingbesparing van ruim €1.700 op.

Wie Heeft Recht op de Startersaftrek?

Je mag de startersaftrek toepassen als je aan alle volgende voorwaarden voldoet:

1. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek Dat betekent dat je als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt aangemerkt én dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming hebt besteed (het urencriterium).

2. Je was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar van je onderneming. Als je vorig jaar al ondernemer was, maar het jaar daarvoor niet, telt dit jaar nog steeds mee.

3. Je hebt de startersaftrek de afgelopen 5 jaar niet 3 keer al gebruikt Heb je de aftrek al 3 keer geclaimd? Dan heb je er geen recht meer op, ook al ben je nog geen 5 jaar bezig.

Het Urencriterium: 1.225 Uur per Jaar

Het urencriterium is de poort tot bijna alle ondernemersaftrekken. Je moet kunnen aantonen dat je minimaal 1.225 uur per jaar hebt gewerkt aan je onderneming. Dat is gemiddeld zo'n 24 uur per week.

Wat telt mee?

• Directe werkzaamheden voor klanten
• Acquisitie en netwerken
• Administratie en boekhouding
• Bijhouden van vakkennis
• Reistijd voor zakelijke afspraken

Wat telt niet mee?

• Woon-werkverkeer
• Privéritten
• Werk dat je als werknemer verricht

Houd je uren bij in een urenregistratie. De Belastingdienst kan hierom vragen. Een eenvoudige Excel of een app volstaat — zolang het inzichtelijk en controleerbaar is.

Zo Bereken je de Startersaftrek in je Aangifte

De startersaftrek verwerk je via de aangifte inkomstenbelasting. Het proces is als volgt:

Stap 1: Bereken je winst uit onderneming Tel al je inkomsten op en trek al je zakelijke kosten eraf. Dit is je winst.

Stap 2: Pas de zelfstandigenaftrek toe Trek €2.470 af van je winst. Als je winst lager is dan €2.470, mag je het verschil niet verrekenen met andere inkomsten — de aftrek kan de winst niet negatief maken (maar wordt wel meegenomen naar het volgende jaar bij de MKB-winstvrijstelling).

Stap 3: Pas de startersaftrek toe Trek nog eens €2.123 af. Ook hier geldt: de aftrek gaat niet verder dan nul.

Stap 4: Pas de MKB-winstvrijstelling toe Na de ondernemersaftrekken (inclusief starters- en zelfstandigenaftrek) pas je de MKB-winstvrijstelling toe: 13,31% van de resterende winst is vrijgesteld van belasting. Dit is automatisch verwerkt in de aangifte.

Stap 5: Belasting over het resterende bedrag Over wat overblijft betaal je inkomstenbelasting in box 1.

Voorbeeld: Hoeveel Bespaar je?

Stel: je hebt als startende ZZP'er in 2026 een winst van €30.000.

| Berekening | Bedrag | |---|---| | Winst | €30.000 | | Zelfstandigenaftrek | -€2.470 | | Startersaftrek | -€2.123 | | Na ondernemersaftrek | €25.407 | | MKB-winstvrijstelling (13,31%) | -€3.382 | | Belastbare winst | €22.025 | | Inkomstenbelasting (~36,97%) | ±€8.142 |

Zonder startersaftrek zou je belastbare winst €24.148 zijn en je belasting ruim €1.700 hoger uitvallen. De startersaftrek is dus geen symbolisch bedrag — het maakt echt verschil.

Startersaftrek bij Verlies of Lage Winst

Wat als je winst lager is dan de aftrek? Dan kan de startersaftrek de winst verlagen tot nul — maar niet verder. Het verlies dat dan overblijft (na MKB-winstvrijstelling) mag je verrekenen met andere inkomsten in box 1 of doorschuiven naar een volgend belastingjaar.

Dit maakt de startersaftrek ook relevant in jaren met weinig omzet: je bouwt een verlies op dat later verrekend kan worden.

Zelfstandigenaftrek Wordt Afgebouwd — Wat Betekent Dat?

De zelfstandigenaftrek wordt elk jaar verder verlaagd door de overheid. In 2026 is het €2.470; over een paar jaar verdwijnt het vrijwel volledig. De startersaftrek volgt dit echter niet — die blijft een vaste verhoging van de zelfstandigenaftrek, zolang de zelfstandigenaftrek nog bestaat.

Dit betekent dat starters in 2026 nog steeds profiteren van een flinke aftrek, maar dat het belang van de MKB-winstvrijstelling en het correct bijhouden van zakelijke kosten steeds groter wordt.

Andere Aftrekposten voor Startende ZZP'ers

Naast de startersaftrek zijn er meer aftrekposten waar je als startende ZZP'er gebruik van kunt maken:

• Investeringsaftrek (KIA): als je in je startjaar investeert in bedrijfsmiddelen (laptops, gereedschap, apparatuur), kun je een deel extra aftrekken
• Zakelijke kosten: internetabonnement, telefoon (zakelijk deel), kantoormateriaal, vakliteratuur, reiskosten
• Pensioenreserve (FOR): fiscale oudedagsreserve — hoewel deze regeling wordt afgebouwd

Voor een compleet overzicht van alle aftrekposten, zie onze gids over belastingaftrek voor ZZP'ers. Als je ook je boekhouding goed wil bijhouden zodat je aftrekposten kunt bewijzen, lees dan ZZP-boekhouding zelf doen.

Invoices Customers helpt je je inkomsten en facturen overzichtelijk bij te houden op je iPhone — zodat je aan het einde van het jaar precies weet wat je omzet is en je aangifte soepel verloopt.