Zelfstandigenaftrek 2026: Bedrag, Voorwaarden en Wat je Moet Weten
De zelfstandigenaftrek is een van de belangrijkste belastingvoordelen voor ZZP'ers. Maar het bedrag daalt elk jaar. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €2.470 — en de trend zet door richting €900 in 2027. Begrijp wat je recht hebt, hoe je het berekent en hoe je het maximaliseert.
Wat is de Zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium: je werkt minimaal 1.225 uur per jaar als ondernemer in je eigen bedrijf. Je trekt het bedrag af van je winst uit onderneming vóór de berekening van de inkomstenbelasting.
De aftrek vermindert dus je belastbare winst, niet direct je belasting. Het fiscale voordeel hangt af van je marginale belastingtarief (box 1):
- Bij een tarief van 36,97 %: €2.470 × 36,97 % = €913 minder belasting
- Bij een tarief van 49,50 %: €2.470 × 49,50 % = €1.223 minder belasting
Zelfstandigenaftrek per Jaar: De Afbouwreeks
De zelfstandigenaftrek wordt al jaren afgebouwd door de overheid. De bedragen:
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | |---|---| | 2022 | €6.310 | | 2023 | €5.030 | | 2024 | €3.750 | | 2025 | €2.470 | | 2026 | €2.470 | | 2027 | €900 |
Let op: voor 2026 is het bedrag gelijk gebleven aan 2025 (€2.470). De grote stap naar €900 komt in 2027.
Voorwaarden voor de Zelfstandigenaftrek
Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je aan alle drie voorwaarden voldoet:
1. Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je winst uit onderneming hebt (geen resultaat overige werkzaamheden). De Belastingdienst beoordeelt dit aan de hand van criteria zoals zelfstandigheid, debiteurenrisico en meerdere opdrachtgevers.
2. Je voldoet aan het urencriterium. Je werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming. Hieronder vallen directe werkzaamheden voor klanten, maar ook acquisitie, administratie en opleiding. Houd dit bij in een urenstaat — de Belastingdienst kan ernaar vragen. Meer over het urencriterium lees je in Urencriterium ZZP: 1225 Uur Bijhouden.
3. Je bent bij aanvang van het kalenderjaar nog geen AOW-gerechtigde. Bereik je de AOW-leeftijd in de loop van het jaar? Dan heb je naar rato recht op de aftrek.
Startersaftrek: Extra Voordeel in je Eerste Jaren
Ben je starter? Dan mag je bovenop de zelfstandigenaftrek ook de startersaftrek toepassen. In 2026 bedraagt die €2.123.
Voorwaarden:
- Je hebt in de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer de zelfstandigenaftrek toegepast
- Je hebt in de afgelopen 5 jaar niet meer dan 1 keer de startersaftrek gebruikt
- Je voldoet aan het urencriterium
De startersaftrek mag je maximaal 3 keer toepassen in je eerste 5 ondernemersjaren.
Totaal in je startjaar: €2.470 + €2.123 = €4.593 aftrek van je winst.
MKB-Winstvrijstelling: Aftrek Na de Zelfstandigenaftrek
Na toepassing van de zelfstandigenaftrek (en eventueel startersaftrek) pas je de MKB-winstvrijstelling toe: 13,31 % van je resterende winst is vrijgesteld van inkomstenbelasting.
Rekenvoorbeeld met €40.000 winst in 2026:
| Stap | Bedrag | |---|---| | Winst uit onderneming | €40.000 | | − Zelfstandigenaftrek | − €2.470 | | − Startersaftrek (indien van toepassing) | − €2.123 | | Winst na aftrekken | €35.407 | | − MKB-winstvrijstelling 13,31 % | − €4.712 | | Belastbare winst | €30.695 |
Zonder deze aftrekposten zou je over €40.000 belasting betalen. Met de aftrekposten betaal je over €30.695 — een verschil van ruim €9.000.
Zelfstandigenaftrek Hoger dan je Winst?
Is je zelfstandigenaftrek hoger dan je winst? Dan mag je het resterende bedrag niet verrekenen met andere inkomsten zoals loon of huur. Het overschot gaat verloren — er is geen carry-forward meer (afgeschaft per 2023).
Uitzondering: als je een fiscale partner hebt, kan de aftrek soms gedeeltelijk via de aangifte worden verrekend. Raadpleeg een belastingadviseur als je winst structureel lager is dan de zelfstandigenaftrek.
Andere Aftrekposten Combineren
De zelfstandigenaftrek staat niet op zichzelf. Als ZZP'er heb je recht op meerdere aftrekposten tegelijk:
- Zelfstandigenaftrek — €2.470 (bij urencriterium)
- Startersaftrek — €2.123 (eerste 3 jaar, max 3x)
- MKB-winstvrijstelling — 13,31 % van resterende winst
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) — 28 % over investeringen tussen €2.801 en €69.765
- Lijfrentepremies — aftrekbaar als pensioenopbouw (jaarruimte berekening)
Al deze aftrekposten verlaag je zelf in je aangifte via Mijn Belastingdienst. Ze worden niet automatisch toegepast.
Zelfstandigenaftrek Aanvragen: Zo Werkt het
De zelfstandigenaftrek vraag je aan via de aangifte inkomstenbelasting. Je vult je winst in, geeft aan dat je voldoet aan het urencriterium en de Belastingdienst berekent de aftrek automatisch.
Stappen:
- Log in op Mijn Belastingdienst (mijnbelastingdienst.nl) met DigiD
- Open de aangifte inkomstenbelasting (deadline: 1 mei 2027 voor boekjaar 2026)
- Vul je winst uit onderneming in bij "Winst"
- Vink aan dat je voldoet aan het urencriterium (1.225+ uur)
- De zelfstandigenaftrek wordt automatisch toegepast
Bewaar je urenstaat als bewijs. Bij een controle door de Belastingdienst moet je kunnen aantonen dat je daadwerkelijk 1.225 uur hebt gewerkt.
Voor een volledig stappenplan voor je aangifte, zie Belastingaangifte als ZZP'er Voorbereiden.
Invoices Customers helpt je je omzet per jaar bij te houden — handig als basis voor je winstberekening en aangifte inkomstenbelasting.
