Déclaration Impôts Micro-Entrepreneur : Comment Remplir le 2042-C-PRO
Chaque année entre avril et juin, tu dois déclarer tes revenus aux impôts — même en tant que micro-entrepreneur. La déclaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr, et le formulaire spécifique à compléter s'appelle le 2042-C-PRO. Voici comment le remplir correctement pour ne pas payer trop (ni trop peu).
La Déclaration de Revenus vs. la Déclaration Urssaf
Il y a deux déclarations distinctes en tant que micro-entrepreneur :
- Déclaration Urssaf (mensuelle ou trimestrielle) : ton chiffre d'affaires encaissé, pour calculer les cotisations sociales
- Déclaration de revenus aux impôts (annuelle, en mai) : ton CA de l'année entière, pour calculer l'impôt sur le revenu
Ces deux déclarations utilisent les mêmes chiffres de base — ton CA encaissé — mais elles servent des objectifs différents. La déclaration aux impôts intègre aussi d'autres revenus du foyer (salaire du conjoint, revenus fonciers, etc.).
Quand et Comment Déclarer
La déclaration de revenus annuelle se fait en ligne sur impots.gouv.fr, entre fin avril et début juin. La date limite exacte dépend de ton département :
- Zone 1 (départements 01 à 19 + non-résidents) : fin mai
- Zone 2 (départements 20 à 54) : début juin
- Zone 3 (départements 55 à 976) : mi-juin
Tu reçois un e-mail ou un courrier de la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) pour te rappeler d'ouvrir ta déclaration.
Le Formulaire 2042-C-PRO : Les Bonnes Cases
Le formulaire 2042-C-PRO est une annexe complémentaire à la déclaration principale (le 2042). Il concerne les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et les bénéfices non commerciaux (BNC) en régime micro.
Où trouver le 2042-C-PRO ?
En ligne, la déclaration préremplie intègre automatiquement ce formulaire si tu as déjà déclaré une activité indépendante l'année précédente. Sinon, tu l'ajoutes manuellement en cliquant sur "Compléter ma déclaration" → "Revenus des indépendants".
Quelle case remplir selon ton activité ?
Micro-BIC — vente de marchandises (achat/revente)
- Case 5KO (régime normal) ou 5KP (micro-entreprise) : CA brut encaissé
Micro-BIC — prestations de services commerciales et artisanales
- Case 5KP : CA brut encaissé
Micro-BNC — professions libérales et prestations intellectuelles
- Case 5HQ : recettes brutes encaissées
Important : tu déclares le chiffre d'affaires brut (toutes tes factures encaissées), pas un bénéfice. L'administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire :
- 71 % pour la vente de marchandises
- 50 % pour les prestations BIC
- 34 % pour les BNC
C'est cet abattement qui remplace les charges déductibles dans le régime micro.
Si tu as Opté pour le Versement Libératoire
Si tu paies l'impôt sur le revenu en même temps que tes cotisations Urssaf (versement libératoire), la déclaration est différente.
Dans ce cas, tu déclares dans des cases spécifiques :
- Vente de marchandises : case 5TA
- Prestations BIC : case 5TB
- Prestations BNC : case 5TE
Ces cases indiquent à l'administration que tu as déjà payé ton IR via les cotisations Urssaf — le système calcule alors le montant à déduire ou à régulariser selon les revenus du foyer.
Attention : même si tu paies le versement libératoire, tu dois quand même remplir la déclaration annuelle. C'est obligatoire pour que l'administration calcule le revenu fiscal de référence du foyer (utilisé pour les aides sociales, la taxe d'habitation, etc.).
Quel Chiffre d'Affaires Déclarer ?
Tu déclares tout le CA encaissé entre le 1er janvier et le 31 décembre de l'année concernée. Ce doit correspondre exactement à la somme de toutes tes déclarations Urssaf de l'année.
Exemple pour 2025 :
- T1 (janv–mars) : 6 200 €
- T2 (avr–juin) : 7 800 €
- T3 (juil–sept) : 5 500 €
- T4 (oct–déc) : 8 100 €
- Total à déclarer : 27 600 €
Ce total doit être identique à la somme de tes quatre déclarations trimestrielles Urssaf.
Activités Multiples : Déclarer Séparément
Si tu exerces plusieurs activités relevant de catégories différentes (ex : vente + prestation BNC), tu dois les déclarer dans les cases correspondantes séparément. Les abattements s'appliquent activité par activité.
Revenus Exceptionnels et Corrections
Tu as oublié de déclarer un encaissement ? Tu peux corriger ta déclaration en ligne jusqu'à mi-décembre de l'année de la déclaration. Après cette date, la correction se fait via une réclamation auprès du service des impôts des particuliers (SIP).
Si tu as déclaré un montant différent à l'Urssaf et aux impôts, l'administration peut te demander des justifications — garde tes déclarations Urssaf archivées.
Ce que tu ne Déclares Pas dans le 2042-C-PRO
- La TVA collectée (si tu n'es pas en franchise) — tu la verses directement à l'Urssaf / au fisc
- Les cotisations sociales payées (elles sont déjà déduites via l'abattement forfaitaire)
- Tes investissements ou achats professionnels (pas de charges déductibles en micro)
Checklist Avant de Valider ta Déclaration
- Somme de tes déclarations Urssaf de l'année calculée
- Bonne case choisie selon ton activité (BIC vente / BIC services / BNC)
- Versement libératoire : cases TA/TB/TE au lieu des cases standard
- Activités multiples déclarées séparément
- Déclaration validée avant la date limite de ton département
Pour comprendre comment déclarer ton CA tout au long de l'année à l'Urssaf, consulte notre guide Déclaration chiffre d'affaires Urssaf : calendrier 2026. Et pour les taux de cotisations qui s'appliquent à chaque catégorie d'activité, voir notre article sur les cotisations sociales micro-entrepreneur 2026.
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