Factuur Buitenland: Alles wat je Moet Weten als ZZP'er
Als ZZP'er werk je steeds vaker voor buitenlandse opdrachtgevers. Dat is geweldig — maar het roept meteen vragen op over BTW. Mag je je normale factuur sturen? Moet je BTW berekenen? En wat staat er precies op de factuur? Dit artikel geeft je een volledig overzicht.
De Basis: BTW bij Buitenlandse Klanten
Bij factureren aan Nederlandse klanten is het principe eenvoudig: je rekent BTW (of niet, als je KOR gebruikt). Bij buitenlandse klanten werkt het anders — de BTW-regels hangen af van:
- Of de klant een bedrijf is (B2B) of particulier (B2C)
- Of de klant in de EU of buiten de EU zit
- Of je een dienst of product levert
Laten we de belangrijkste situaties doornemen.
EU-Klanten: Bedrijven (B2B)
Dit is de meest voorkomende situatie voor freelancers: je levert een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land, zoals een marketingbureau in Duitsland of een startup in België.
De regel: Je factureert zonder BTW. In plaats daarvan past het BTW-verlegd principe toe (ook wel "reverse charge" of "verlegging" genoemd). De klant is verantwoordelijk voor het aangeven van de BTW in zijn eigen land.
Op je factuur vermeld je:
- Je BTW-nummer (NL..B01)
- Het BTW-nummer van de klant
- De tekst: "BTW verlegd" of "Reverse charge, art. 44 BTW-richtlijn"
- Bedrag exclusief BTW — geen BTW-regel
Voorwaarden:
- De klant moet een geldig BTW-nummer hebben
- Controleer het BTW-nummer via de EU VIES-database (ec.europa.eu/vies)
- Als het BTW-nummer ongeldig is, moet je alsnog BTW rekenen
EU-Klanten: Particulieren (B2C)
Lever je aan een particulier in een ander EU-land? Dan is de situatie complexer.
De basisregel: Je rekent Nederlandse BTW — net als bij Nederlandse particulieren.
Uitzondering — OSS-drempel: Als je jaarlijks meer dan €10.000 aan particulieren in andere EU-landen verkoopt (of diensten op afstand levert), moet je BTW betalen in het land van de klant. Je kunt je hiervoor aanmelden bij de OSS-regeling (One Stop Shop) via de Belastingdienst. Hiermee doe je één aangifte voor alle EU-landen.
Voor de meeste ZZP'ers die incidenteel aan EU-particulieren leveren, blijft de Nederlandse BTW van toepassing.
Klanten Buiten de EU (B2B en B2C)
Facturen aan bedrijven of particulieren buiten de EU — denk aan de VS, Australië, Canada of Aziatische landen — zijn vrijgesteld van BTW (0%-tarief, ook wel "nultarief" of "intracommunautaire dienst buiten EU" genaamd).
Op je factuur vermeld je:
- Bedrag zonder BTW
- De tekst: "Dienst vrijgesteld van BTW (buiten EU)" of "0% BTW — export van diensten"
- Je eigen BTW-nummer vermeld je wel
Let op: Dit geldt voor diensten. Bij export van fysieke goederen gelden aanvullende douane- en BTW-regels.
Wat Moet er op een Buitenlandse Factuur Staan?
Naast de standaard verplichte vermeldingen (zie Wat Moet er op een Factuur Staan?) gelden bij buitenlandse facturen aanvullende eisen:
Voor EU B2B (BTW verlegd):
- Jouw BTW-nummer
- BTW-nummer van de klant (gecontroleerd via VIES)
- Vermelding "BTW verlegd" of verwijzing naar art. 44 BTW-richtlijn
- Bedrag in euro (of andere valuta met wisselkoers)
Voor buiten de EU:
- Jouw BTW-nummer
- Vermelding dat BTW niet van toepassing is
- Soms: vermelding van de Incoterms (bij goederenlevering)
Altijd:
- Naam en adres van jezelf
- KVK-nummer
- Naam en adres van de klant
- Factuurnummer en datum
- Omschrijving van de dienst/product
- Bedrag
ICP-Opgave: Vergeet dit Niet
Als je diensten levert aan BTW-plichtige bedrijven in de EU (B2B, BTW verlegd), moet je naast je BTW-aangifte ook een ICP-opgave (Opgave intracommunautaire prestaties) indienen bij de Belastingdienst.
Dit doe je per kwartaal via je BTW-aangifte in de portaal van de Belastingdienst. Je vermeldt per klant:
- BTW-nummer van de klant
- Land
- Totale omzet in dat kwartaal
De ICP-opgave geldt alleen voor B2B diensten naar EU-landen, niet voor leveringen buiten de EU of aan particulieren.
Valuta: Facturen in Dollars of Ponden
Wil je factureren in een andere valuta, zoals USD of GBP? Dat mag — maar voor je BTW-aangifte moet je de bedragen omrekenen naar euro's.
Wisselkoers: Gebruik de wisselkoers van de dag van de dienstverlening (of factuurdatum). Je kunt de dagkoers vinden via de Europese Centrale Bank (ECB).
Op de factuur: Vermeld het bedrag in de gewenste valuta én de euro-equivalent, inclusief de gehanteerde wisselkoers. Dat maakt het voor beide partijen duidelijk en voorkomt discussie bij BTW-aangiftes.
KOR en Buitenlandse Klanten
Gebruik je de Kleineondernemersregeling (KOR)? Dan ben je vrijgesteld van BTW voor Nederlandse klanten. Maar bij buitenlandse B2B-klanten in de EU geldt de BTW-verleggingsregel nog steeds — je moet dan toch een BTW-nummer aanvragen om het BTW-nummer van de klant te kunnen vermelden en de ICP-opgave te doen.
Overweeg daarom goed of de KOR voor jou gunstig is als je regelmatig voor buitenlandse bedrijven werkt. Meer over de KOR lees je in BTW Aangifte ZZP Uitleg.
Praktische Checklist per Situatie
EU-bedrijf (B2B):
- [ ] BTW-nummer klant gecontroleerd via VIES
- [ ] Factuur zonder BTW
- [ ] Vermelding "BTW verlegd"
- [ ] Jouw en klants BTW-nummer op factuur
- [ ] ICP-opgave per kwartaal indienen
EU-particulier (B2C):
- [ ] Nederlandse BTW berekenen (9% of 21%)
- [ ] Controleer of je onder de €10.000 OSS-drempel blijft
- [ ] Bij overschrijding: OSS-regeling aanvragen
Buiten EU (B2B of B2C):
- [ ] Factuur zonder BTW (0% / vrijgesteld)
- [ ] Vermelding vrijstelling op factuur
- [ ] Jouw BTW-nummer vermelden
Veelgestelde Vragen
Moet ik een apart BTW-nummer voor buitenlandse klanten? Nee, je gebruikt je reguliere Nederlandse BTW-nummer (NL..B01). Als je KOR gebruikt en geen BTW-nummer hebt, moet je dit alsnog aanvragen bij buitenlandse B2B-klanten.
Wat als ik geen BTW-nummer van de klant krijg? Dan kun je de BTW-verleggingsregel niet toepassen en moet je alsnog Nederlandse BTW (21%) berekenen op de factuur.
Mag ik in een andere taal factureren? Ja. Er is geen verplichting om in het Nederlands te factureren. Een factuur in het Engels, Duits of Frans is gewoon geldig.
Wat als de klant de factuur in zijn eigen valuta wil? Je kunt factureren in elke valuta. Vermeld altijd de wisselkoers en het euro-equivalent voor je eigen BTW-aangifte.
Invoices Customers maakt het eenvoudig om professionele facturen te maken voor zowel Nederlandse als buitenlandse klanten — met de juiste BTW-vermeldingen voor elke situatie.
