MKB-Winstvrijstelling 2026: Berekening, Percentage en Voorwaarden
Als ZZP'er met winst uit onderneming profiteer je automatisch van de MKB-winstvrijstelling: een aftrek van 13,31% op je belastbare winst. Je hoeft er niets voor aan te vragen — de Belastingdienst past hem toe zodra je aangifte doet. Maar hoe werkt hij precies, en hoe beïnvloedt hij je belastingrekening?
Wat is de MKB-Winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling (MKB staat voor Midden- en Kleinbedrijf) is een fiscale aftrekpost die automatisch wordt toegepast op de winst van ondernemers die inkomstenbelasting betalen. Het percentage in 2026 is 13,31%.
De vrijstelling wordt berekend over je winst na aftrek van andere ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek. Ze verlaagt daardoor je belastbare inkomen uit werk en woning (box 1).
Belangrijk: de MKB-winstvrijstelling geldt alleen als je als ondernemer wordt aangemerkt voor de inkomstenbelasting. Voldoe je niet aan het urencriterium (1.225 uur), dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek — maar je behoudt wel de MKB-winstvrijstelling, mits je winst maakt uit onderneming.
Het Percentage in 2026
Het MKB-winstvrijstellingspercentage is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd:
| Jaar | Percentage | |------|-----------| | 2023 | 14% | | 2024 | 13,31% | | 2025 | 13,31% | | 2026 | 13,31% |
Voor 2026 blijft het percentage stabiel op 13,31%. Er zijn geen plannen om het verder te verlagen in de komende jaren, maar dit kan bij nieuwe belastingplannen veranderen.
Hoe Bereken je de MKB-Winstvrijstelling?
De berekening gaat in stappen:
Stap 1: Bereken je winst Omzet minus zakelijke kosten = winst uit onderneming
Stap 2: Trek de zelfstandigenaftrek af (als je aan het urencriterium voldoet) Winst − zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2026) = winst na zelfstandigenaftrek
Stap 3: Bereken de MKB-winstvrijstelling Winst na zelfstandigenaftrek × 13,31% = MKB-winstvrijstelling
Stap 4: Belastbare winst Winst na zelfstandigenaftrek − MKB-winstvrijstelling = belastbare winst
Rekenvoorbeeld: €50.000 omzet
Omzet 50.000 €
− Zakelijke kosten − 5.000 €
= Winst uit onderneming 45.000 €
− Zelfstandigenaftrek (2026) − 2.470 €
= Winst na zelfstandigenaftrek 42.530 €
× MKB-winstvrijstelling (13,31%) − 5.661 €
= Belastbare winst 36.869 €
IB schijf 1 (35,82% × €36.869) ≈ 13.207 €
Zonder de MKB-winstvrijstelling zou de belastbare winst €42.530 zijn, wat €15.234 belasting oplevert. De vrijstelling bespaart je dus ruim €2.000 aan belasting.
Voorwaarden voor de MKB-Winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling is ruimer toegankelijk dan de zelfstandigenaftrek:
Je hebt recht op de MKB-winstvrijstelling als:
- Je winst maakt uit een onderneming (eenmanszaak, VOF, maatschap)
- Je aangifte inkomstenbelasting doet als ondernemer (winst uit onderneming in box 1)
- Je winst positief is — bij verlies werkt het andersom (zie hieronder)
Je hebt géén recht als:
- Je resultaat uit overige werkzaamheden hebt (bijv. als freelancer zonder ondernemerstatus)
- Je winst maakt via een BV (vennootschapsbelasting geldt dan)
Urencriterium niet vereist
Anders dan bij de zelfstandigenaftrek hoef je voor de MKB-winstvrijstelling niet aan het urencriterium (1.225 uur) te voldoen. Als je net start of deeltijds onderneemt en minder dan 1.225 uur werkt, mis je de zelfstandigenaftrek — maar de MKB-vrijstelling ontvang je alsnog.
MKB-Winstvrijstelling bij Verlies
De MKB-winstvrijstelling werkt ook bij verlies — maar dan in je nadeel. Als je een verlies lijdt van bijvoorbeeld €10.000, dan wordt dit verlies ook verminderd met 13,31%:
€10.000 verlies × 13,31% = €1.331 minder aftrekbaar verlies
Je mag dus maar €8.669 van het verlies aftrekken van andere inkomsten, niet het volledige bedrag van €10.000. Dit is een punt om op te letten als je een moeilijk jaar hebt.
MKB-Winstvrijstelling Combineren met Andere Aftrekposten
De MKB-winstvrijstelling werkt het best in combinatie met andere aftrekposten. De volgorde van toepassing is wettelijk vastgelegd:
- Winst uit onderneming
- Af: ondernemersaftrekken (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, WBSO, etc.)
- Af: MKB-winstvrijstelling (13,31% van het saldo na stap 2)
- = Belastbare winst (grondslag box 1)
Door de zelfstandigenaftrek eerst toe te passen, verlaag je de grondslag waarover de MKB-vrijstelling berekend wordt. Dit is gunstig: hoe lager de grondslag, hoe lager de belasting.
Meer over de zelfstandigenaftrek lees je in Zelfstandigenaftrek 2026: Bedrag en Voorwaarden.
Praktische Tips voor je Belastingaangifte
Tip 1: De vrijstelling wordt automatisch berekend In je belastingaangifte via de app of ELSTER/aangifte.nl wordt de MKB-winstvrijstelling automatisch toegepast zodra je aangifte doet als ondernemer. Je hoeft geen apart vakje aan te kruisen.
Tip 2: Schat je voorlopige aanslag juist in Houd bij het opgeven van je verwachte winst voor de voorlopige aanslag al rekening met de MKB-winstvrijstelling. Dit voorkomt dat je te veel vooruitbetaalt. Meer hierover in Voorlopige Aanslag ZZP Aanpassen.
Tip 3: Reserveer het juiste percentage voor belasting Na aftrek van zelfstandigenaftrek én MKB-winstvrijstelling is je effectieve belastingdruk op je omzet lager dan het nominale IB-tarief. Herbereken je reservering jaarlijks op basis van je werkelijke situatie.
Tip 4: Let op bij een BV of combinatie van inkomens De MKB-winstvrijstelling geldt alleen voor de ondernemerswinst in box 1. Als je naast je onderneming ook loon uit dienstbetrekking hebt, wordt de MKB-vrijstelling alleen op het ondernemersdeel toegepast.
Veelgestelde Vragen
Geldt de MKB-winstvrijstelling ook voor een VOF? Ja. Bij een VOF, maatschap of CV geldt de vrijstelling per ondernemer op het winstaandeel. Elke vennoot past hem toe op zijn eigen deel van de winst.
Wat als mijn winst nihil is? Bij een winst van nul is de MKB-vrijstelling ook nul. Er is geen recht op extra aftrek.
Kan ik de MKB-winstvrijstelling verliezen? Alleen als de Belastingdienst bepaalt dat je geen ondernemer bent voor de IB. Zorg dus voor een goede administratie en voldoe aan de ondernemerscriteria.
Invoices Customers houdt je omzet en kosten automatisch bij, zodat je altijd een actueel overzicht hebt voor je belastingberekening en aangifte.
