OSS Regeling BTW EU Particulieren: Gids voor ZZP'ers in 2026

Verkoop je als ZZP'er digitale diensten — zoals online cursussen, software, e-books of abonnementen — aan particulieren in andere EU-landen? Dan heb je te maken met de OSS regeling BTW voor EU-particulieren. Zonder deze regeling zou je je in elk EU-land afzonderlijk moeten registreren voor BTW. De OSS (One Stop Shop) vereenvoudigt dat drastisch.

In dit artikel leggen we uit hoe de OSS-regeling werkt, wat de drempel van €10.000 betekent, hoe je je facturen opstelt en wanneer de regeling relevant is voor jou als Nederlandse ZZP'er.

Wat is de OSS-regeling?

De One Stop Shop (OSS) is een Europees BTW-vereenvoudigingssysteem dat in 2021 werd ingevoerd. Het stelt ondernemers in staat om BTW op verkopen aan EU-particulieren via één aangifte en één betaling af te handelen — bij de belastingdienst van hun eigen land.

Zonder OSS geldt: zodra je goederen of digitale diensten levert aan een particulier in een ander EU-land, ben je in principe BTW verschuldigd in dat land — en moet je je daar registreren. Met de OSS-regeling doe je al die aangiftes via de Nederlandse Belastingdienst, die het geld vervolgens verdeelt over de betreffende landen.

Er zijn drie varianten van de OSS:

• EU-OSS (of Unie-regeling): voor EU-ondernemers die diensten of afstandsverkopen leveren aan particulieren in andere EU-landen
• Niet-EU-OSS: voor bedrijven buiten de EU die diensten leveren aan EU-particulieren
• IOSS (Import One Stop Shop): voor goederenverkoop met een waarde tot €150 vanuit buiten de EU

Als Nederlandse ZZP'er gebruik je vrijwel altijd de EU-OSS.

Wanneer is de OSS-regeling van toepassing?

De OSS-regeling is relevant als je aan alle volgende voorwaarden voldoet:

1. Je levert diensten aan particulieren (B2C), niet aan bedrijven (B2B)
2. De afnemer woont in een ander EU-land dan Nederland
3. Je omzet aan EU-particulieren overschrijdt €10.000 per jaar

Zolang je onder de drempel van €10.000 blijft, mag je gewoon Nederlandse BTW berekenen op al je EU-verkopen en die afdragen aan de Nederlandse Belastingdienst. Je hoeft je dan niet apart te registreren. Zodra je de €10.000 overschrijdt, ben je verplicht het BTW-tarief van het land van de afnemer toe te passen.

Voorbeeld: je verkoopt een online cursus voor €200 aan een particulier in Duitsland. Het Duitse BTW-tarief (19%) is dan van toepassing. Via OSS geef je dat aan bij de Nederlandse Belastingdienst, die het doorstuurt naar de Duitse fiscus.

Welke diensten vallen onder de OSS-regeling?

De OSS-regeling geldt specifiek voor:

• Elektronisch geleverde diensten: software, apps, e-books, online cursussen, streamingdiensten, cloudopslag
• Telecommunicatiediensten: telefonie, internet
• Omroep- en tv-diensten: on-demand content

Houd er rekening mee dat consultancydiensten, coaching en andere persoonlijk geleverde diensten anders worden behandeld. Voor die diensten geldt in de meeste gevallen de algemene regel: de dienst is belast in het land van de afnemer (bij B2B) of het land van de dienstverrichter (bij B2C binnen de EU, zolang je onder de €10.000-drempel blijft).

Hoe registreer je je voor de EU-OSS?

Registratie voor de OSS verloopt via het portaal van de Belastingdienst (Mijn Belastingdienst Zakelijk). Het proces:

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk
2. Ga naar "BTW – One Stop Shop"
3. Kies de EU-OSS-regeling
4. Voer je registratiegegevens in
5. Registratie is effectief per het begin van het volgende kwartaal

Na registratie doe je elk kwartaal aangifte via datzelfde portaal. Je geeft per land op hoeveel BTW je hebt berekend en aan welk tarief. De Belastingdienst verdeelt de betalingen.

Hoe stel je facturen op bij de OSS-regeling?

Bij verkopen via de OSS-regeling aan EU-particulieren gelden bijzondere regels voor je factuur:

BTW-tarief van het land van de afnemer Je berekent het BTW-tarief dat geldt in het land van je klant. Dat varieert per EU-land: van 17% in Luxemburg tot 27% in Hongarije. Je moet dus weten waar je klant woont.

Vermelding op de factuur Op je factuur vermeld je:

• Het BTW-tarief van het land van de afnemer
• Het BTW-bedrag in euro's
• Een verwijzing naar de OSS-regeling (optioneel maar aanbevolen): "BTW aangegeven via de EU One Stop Shop-regeling"

Geen BTW-nummer van de klant vereist Bij B2C-verkopen heb je het BTW-nummer van je klant niet nodig — particulieren hebben dat doorgaans niet. Je factuur is gebaseerd op het land van verblijf van de klant.

Bewijs van de woonplaats van de klant Je moet kunnen aantonen in welk land je klant woont. Bewaar daarom betalingsgegevens, IP-adressen, factuuradres of andere bewijzen. De Belastingdienst kan dit controleren.

Wat als je onder de €10.000-drempel blijft?

Zolang je totale omzet aan EU-particulieren buiten Nederland onder de €10.000 per jaar blijft, hoef je geen OSS te gebruiken. Je berekent gewoon 21% Nederlandse BTW op al je verkopen en draagt die af aan de Nederlandse Belastingdienst via je reguliere BTW-aangifte.

Dit is voor veel ZZP'ers die incidenteel diensten leveren aan buitenlandse particulieren de eenvoudigste situatie. Je hoeft je niet te registreren voor OSS en je factuurproces verandert niet.

Zodra je de drempel overschrijdt — ook als dat halverwege het jaar is — moet je per dat moment het BTW-tarief van het land van de afnemer toepassen. Registreer je dan zo snel mogelijk voor de OSS.

Praktisch: BTW-tarieven per EU-land

Elk EU-land heeft zijn eigen standaard BTW-tarief. Een selectie:

• Nederland: 21%
• Duitsland: 19%
• België: 21%
• Frankrijk: 20%
• Spanje: 21%
• Italië: 22%
• Zweden: 25%
• Luxemburg: 17%
• Hongarije: 27%

Voor verlaagde tarieven (op bepaalde categorieën zoals boeken of voedsel) gelden andere percentages per land. Controleer bij twijfel de officiële EU BTW-tarieven op ec.europa.eu.

Conclusie: OSS regeling BTW voor ZZP'ers

De OSS regeling BTW voor EU-particulieren is een vereenvoudiging die je veel administratieve rompslomp bespaart. In plaats van je in elk EU-land afzonderlijk te registreren, doe je alles via de Nederlandse Belastingdienst.

Relevante situaties voor jou als ZZP'er:

• Je verkoopt digitale producten of diensten aan particulieren in andere EU-landen
• Je overschrijdt €10.000 omzet aan EU-particulieren per jaar
• Je wil niet in elk EU-land afzonderlijk BTW-aangifte doen

Blijf je onder de drempel? Dan verandert er niets aan je huidige werkwijze. Overschrijd je de drempel? Registreer je dan tijdig voor de EU-OSS en pas je factuurproces aan.

Voor het bijhouden van je facturen en het correct vermelden van buitenlandse BTW-tarieven is een overzichtelijke administratie essentieel. Invoices Customers helpt je professionele facturen te maken met alle vereiste velden. Download Invoices Customers voor iPhone.

Meer over factuurvereisten in Nederland lees je in Wat moet er op een factuur staan. Alles over factureren als ZZP'er vind je in Factuur maken als ZZP'er.